หากการจัดเก็บภาษีรายได้ทุนของสหรัฐอเมริกาถูกกำจัดแล้ววงเล็บภาษีรายได้แบบใดที่จะก้าวหน้าเท่ากัน?

คำถามนี้พิจารณาเฉพาะภาษีสหพันธรัฐในสหรัฐอเมริกาเท่านั้น นอกจากนี้โดย "รายได้ทุน" ฉันรวมถึงเงินปันผลดอกเบี้ยกำไรจากเงินได้รายได้ขององค์กรและที่ดิน

ผลของ Chamley-Judd ระบุว่าภายใต้สมมติฐานบางอย่างรายรับจากทุนควรได้รับการยกเว้นภาษีเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจสูงสุด เมื่อเร็ว ๆ นี้งานได้เรียกสมมติฐานบางอย่างว่าเป็นคำถามและเสนอว่าภาษีเงินได้ในเชิงบวกเป็นสิ่งที่ดีที่สุด แต่ฉันเชื่อว่ามีฉันทามติมากกว่าหรือน้อยกว่าในบรรดานักเศรษฐศาสตร์ว่าจากจุดยืนทางเศรษฐกิจที่มีประสิทธิภาพบริสุทธิ์ ต่ำกว่าที่เป็นอยู่ในปัจจุบัน

อย่างไรก็ตามนักเศรษฐศาสตร์หลายคนคัดค้านการลดอัตราภาษีเงินได้ (อาจชดเชยด้วยการเพิ่มขึ้นอย่างสม่ำเสมอของอัตรารายได้ปกติ) ในพื้นที่ที่มีความยุติธรรม / การกระจายเนื่องจากผู้ที่ได้รับรายได้จากการลงทุนมีแนวโน้มที่จะร่ำรวยกว่าค่าเฉลี่ย ก้าวหน้า (อย่างน้อยในระยะสั้นเมื่อเราสามารถละเลยการเปลี่ยนแปลงในการเติบโตทางเศรษฐกิจ) และดังนั้นการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวอาจจะถอยหลัง

ฝ่ายตรงข้ามของการเก็บภาษีรายได้ตอบสนองต่อการลดลงของความก้าวหน้าโดยรวมของระบบภาษีของรัฐบาลกลางที่นำมาโดยการกำจัดการเก็บภาษีรายได้จากทุนสามารถชดเชยได้โดยการทำให้อัตราภาษีเงินได้ทั่วไปเพิ่มขึ้น ในขณะที่จะมีผู้ชนะและผู้แพ้รายบุคคลภายใต้การเปลี่ยนแปลงดังกล่าว (เช่นผู้ที่มีรายได้จากเงินทุนมากกว่าหรือน้อยกว่าคนส่วนใหญ่ในระดับรายได้เดียวกันอย่างมีนัยสำคัญ) โดยหลักการแล้วการกระจายของอัตราภาษีของรัฐบาลกลางโดยรวมที่มีประสิทธิภาพทั่วทั้งประชากรสหรัฐอาจจะไม่เปลี่ยนแปลงอย่างสมบูรณ์โดยการปรับแต่งอย่างแม่นยำเพียงพอกับวงเล็บรายได้ปกติ การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจะช่วยเพิ่มประสิทธิภาพของรหัสภาษีในขณะที่ยังคงความก้าวหน้าไม่เปลี่ยนแปลง (ฉันสมมติว่าทุกคนจ่ายภาษีของพวกเขาอย่างซื่อสัตย์และละเลยการเปลี่ยนแปลงใด ๆ ในการหลีกเลี่ยงภาษีที่การเปลี่ยนแปลงนี้อาจทำให้เกิด)

หากการจัดเก็บภาษีเงินทุนทั้งหมดถูกกำจัดในสหรัฐอเมริกาวงเล็บภาษีรายได้สามัญจะต้องเปลี่ยนแปลงอย่างไรเพื่อให้ความก้าวหน้าโดยรวมของระบบภาษีของรัฐบาลกลางยังคงเหมือนเดิม